Daně z prodeje nemovitostí a pronájmu v České republice – detailní přehled

Prodej nemovitosti nebo její pronájem v České republice s sebou přináší daňové povinnosti, které je důležité znát. V tomto článku se podíváme na daň z příjmů při prodeji nemovitosti, daň z pronájmu a další související poplatky.

1. Daň z příjmů při prodeji nemovitosti

Pokud prodáváte nemovitost, může se na vás vztahovat daň z příjmů fyzických osob, která činí 15 % ze zisku. Zisk se počítá jako rozdíl mezi prodejní cenou a pořizovací cenou nemovitosti.

Kdy se daň neplatí?

Existují situace, kdy je prodej nemovitosti osvobozen od daně: ✅ Časový test – pokud jste nemovitost vlastnili minimálně 10 let, daň neplatíte. ✅ Trvalé bydliště – pokud jste v nemovitosti bydleli alespoň 2 roky před prodejem, jste od daně osvobozeni. ✅ Využití prostředků na vlastní bydlení – pokud peníze z prodeje použijete na koupi jiné nemovitosti pro vlastní bydlení, daň neplatíte. ✅ Dědictví – pokud jste nemovitost zdědili od přímého příbuzného (rodiče, prarodiče), platí osvobození od daně.

2. Daň z pronájmu nemovitosti

Pokud pronajímáte byt, dům nebo jinou nemovitost, příjmy z pronájmu podléhají daním z příjmů fyzických osob.

Jak se daň počítá?

✅ Sazba daně – 15 % ze zisku (příjmy z nájmu mínus výdaje). ✅ Možnosti uplatnění výdajů:

• Skutečné výdaje – lze odečíst náklady na opravy, údržbu, pojištění, odpisy nemovitosti.
• Výdajový paušál – lze uplatnit paušální výdaj 30 % z příjmů, maximálně do výše 600 000 Kč.

Krátkodobý pronájem (např. Airbnb)

Pokud pronajímáte nemovitost krátkodobě, například přes Airbnb, nejde o klasický pronájem, ale o poskytování ubytovacích služeb. V tomto případě je nutné mít živnostenské oprávnění a odvádět sociální a zdravotní pojištění.

3. Daň z nemovitých věcí

Každý vlastník nemovitosti musí platit daň z nemovitých věcí, která se odvádí každý rok. Výše daně závisí na typu nemovitosti, její lokalitě a velikosti.

📌 Termín podání daňového přiznání: do 31. ledna každého roku. 📌 Výpočet daně: Závisí na koeficientech stanovených obcí.

4. DPH při prodeji nemovitosti

Pokud prodáváte nemovitost jako právnická osoba nebo podnikatel, může se na vás vztahovat DPH. ✅ Sazba DPH – 12 % u nových bytů a domů. ✅ Osvobození od DPH – pokud prodáváte nemovitost po 5 letech od kolaudace, DPH se neplatí.

Shrnutí

📌 Prodej nemovitosti – daň 15 %, osvobození při splnění podmínek. 📌 Pronájem nemovitosti – daň 15 %, možnost uplatnit paušální výdaje. 📌 Krátkodobý pronájem – nutnost živnostenského oprávnění, odvody na sociální a zdravotní pojištění. 📌 Daň z nemovitých věcí – platí se každoročně. 📌 DPH při prodeji – platí se u nových nemovitostí, osvobození po 5 letech.

Pokud plánujete prodej nebo pronájem nemovitosti, doporučuji konzultaci s daňovým poradcem, aby bylo vše správně nastaveno.